IRPEF Lorda = (reddito totale – tutti gli oneri deducibili – deduzione abitazione principale) * aliquota (vedi tabella sottostante)
IRPEF Netta = Irpef lorda – detrazioni per familiari a carico
Come si calcolano le imposte
| REDDITO | ALIQUOTA | IRPEF |
| da 0 a 15.000 euro | 23% | 23% del reddito |
| da 15.000,01 a 28.000 euro | 27% | 3.450 + 27% sulla parte eccedente i 15.000 € |
| da 28.000,01 a 55.000 euro | 38% | 6.960 + 38% sulla parte eccedente i 28.000 € |
| da 55.000,01 a 75.000 euro | 41% | 17.220 + 41% sulla parte eccedente i 55.000 € |
| oltre 75.000 euro | 43% | 25.420 + 43% sulla parte eccedente i 75.000 € |
Detrazioni d’imposta per carichi di famiglia
Si è a carico se il coniuge o i figli non superano gli euro 2840,51.
Le detrazioni per carichi di famiglia sono rapportate a mese e competono dal mese in cui sono verificate a quello in cui sono cessate le condizioni richieste.
Esistono detrazioni per coniuge, per i figli e per altre persone:
a) Detrazione per il coniuge non legalmente ed effettivamente separato
La detrazione spettante è pari a :
| Fasce di reddito in euro | Importo spettante |
| Da 0,01 a 15.000,00 | 800-110*(reddito/15.000) |
| Da 15.000,01 a 40.000,00 | 690 |
| Da 40.000,01 a 80.000,00 | 690*(80.000-reddito)/40.000 |
| Oltre 80.000,00 | 0 |
La detrazione per il coniuge è aumentata di un importo pari a:
| Fasce di reddito in euro | Importo |
| Da 29.000,01 a 29.200,00 | Euro 10,00 |
| Da 29.200,01 a 34.700,00 | Euro 20,00 |
| Da 34.700,01 a 35.000,00 | Euro 30,00 |
| Da 35.000,01 a 35.100,00 | Euro 20,00 |
| Da 35.000,01 a 35.200,00 | Euro 10,00 |
Esempio:
Reddito di 14.000 euro annui à detrazione annua di 697,3 euro
Reddito di 26.000 euro annui à detrazione annua di 690 euro
Reddito di 29.100 euro annui à detrazione annua di 700 euro (690+10)
Reddito di 35.000 euro annui à detrazione annua di 720 euro (690+30)
Reddito di 36.000 euro annui à detrazione annua di 690 euro
Reddito di 45.000 euro annui à detrazione annua di 603,75 euro
b) Detrazione per i figli
La detrazione spettante è pari a :
- 800 euro per ciascun figlio
- 900 euro per ciascun figlio di età inferiore a tre anni
Queste detrazioni vanno aumentate di 220 euro per ogni figlio portatore di handicap
Se i figli a carico sono più di tre, la detrazione è aumentata di 200 euro per ogni figlio a partire dal primo.
| FIGLI | IMPORTO DI DETRAZIONE |
| Maggiori di 3 anni | 800*[(95.000-reddito)/95.000] |
| Minori di 3 anni | 900*[(95.000-reddito)/95.000] |
| Maggiori di 3 anni con handicap | 1020*[(95.000-reddito)/95.000] |
| Minori di 3 anni con handicap | 1120*[(95.000-reddito)/95.000] |
In presenza di più figli, l’importo di 95.000 euro è aumentato per tutti di 15.000 per ogni figlio successivo al primo.
La detrazione è divisa al 50% tra i genitori non legalmente ed effettivamente separati ovvero, previo accordo tra gli stessi, spetta al genitore che possiede il reddito complessivo di ammontare più elevato. Non è più possibile la ripartizione con percentuali diverse dal 50%.
c) Detrazione per ogni altra persona
Tale detrazione è pari a 750 euro per ogni altra persona indicata nell’articolo 433 del codice civile che conviva col contribuente.
Tale detrazione va ripartita pro quota tra coloro che ne hanno diritto.
Importo detrazione = 750*(80.000-reddito complessivo)/80.000
d) Detrazione per redditi lavoratore dipendente
| REDDITO | IMPORTO DETRAZIONE |
| Da € 0,01 a € 8.000,00 | 1.840,00 |
| Da € 8.000,01 a € 15.000,00 | 1.338,00+502,00*[(15000-reddito)/7000] |
| Da € 15.000,01 a € 55.000,00 | 1.338,00*[(55.000-reddito)/40.000] |
Se il reddito è compreso tra i 15.000 ed i 55.000 euro, la detrazione è aumentata di un importo pari a :
| FASCE DI REDDITO | IMPORTO |
| Da € 23.000,01 a € 24.000,00 | Euro 10 |
| Da € 24.000,01 a € 25.000,00 | Euro 20 |
| Da € 25.000,01 a € 26.000,00 | Euro 30 |
| Da € 26.000,01 a € 27.000,00 | Euro 40 |
| Da € 27.000,01 a € 28.000,00 | Euro 25 |